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蔡振瑋專員 - 國立中央大學教務處

CHAPTER     8-1 8-2 8-3 8-4 財務管理財務管理的基本概念財務規劃與控制營運資產管理融資 CHAPTER 財務管理公司的各項經營無不與財務有關，小從日常開銷、員工薪資，大至企業融資、併購等，都需要有充沛的資金為後盾，因此透過完善的財務管理，方能支持企業的正常營運。本章首先介紹財務管理的基本概念，並透過公司提供的財務報表，進行各項財務比率分析，藉以判斷及預測公司未來可能的表現，最後再說明公司對於營運資金的管理與各種融資管道。上一頁下一頁回首頁 8-1 財務管理的基本概念 8-1.1 財務管理的意義與內容 8-1 6-1 8-2 一、財務管理的意義財務管理(financial management) 是指企業根據營運的需要，對資金的籌措與運用加以適當的規劃，使企業獲利最大化的過程。二、財務管理的內容 1.財務規劃企業在營運時，會根據所設定的目標，適當規劃資金來源、預算、收益、費用、利潤等，以作為營運決策之參考。 8-3 8-4 上一頁下一頁 2.資金籌措除自有資金外，企業還可向股東募資、銀行貸款或發行公司債等管道，來籌措營運所需的資金，以使企業能正常運作。 3.資金運用及管理企業將籌措而來的資金運用在營運和投資用途上，因此除了需考慮其流動性與安全性外，也應兼顧企業的獲利性。此外，企業應建置內部稽核與控制制度，以管理各項資金的使用。回首頁 8-1 6-1 8-2 8-3 8-4 上一頁 8-1.2 財務管理的目的下一頁回首頁 8-1 6-1 8-2 1.增加經營能力 2.降低風險 3.保持變現能力 4.公司價值極大化 8-3 8-4 上一頁下一頁回首頁公司的經營風險 1.營運風險：是指企業在不使用負債融資的前提下，因營業收入或營業成本變動而影響利潤的風險。例：銷售價格下跌或數量減少，收入便下降。 2.財務風險：是指企業因融資所產生之固定支出所負擔的風險。例：企業向銀行融資即需定期支付利息費用，若公司營運不佳以致於無法償還時，即可能造成公司破產的狀況。 8-1 6-1 8-2 8-3 8-4 上一頁下一頁回首頁 8-2 財務規劃與控制 8-2.1 財務規劃 8-1 6-1 8-2 一、財務規劃的目的 1.預先籌措資金 2.擬定營運計畫 3.提升營運績效 8-3 8-4 上一頁下一頁二、財務規劃的內容回首頁 8-1 6-1 8-2 1.財務預測首先企業需以過去的經驗為基礎，配合當前的營運狀況與經濟趨勢，對未來企業的財務發展進行預測與規劃。 2.編制預算完成財務預測後，公司即可依據預測內容以及營運計畫進行預算的編制，以使管理者隨時掌握公司營運狀況 8-3 8-4 上一頁下一頁回首頁 8-1 6-1 8-2 8-3 8-4 上一頁下一頁 8-2.2 財務控制回首頁 8-1 6-1 8-2 一、財務報表是指企業在某一特定時間中發生的所有交易之彙總。企業主要的財務報表有：資產負債表、綜合損益表、現金流量表及權益變動表四種。 8-3 8-4 上一頁下一頁 1.資產負債表(balance sheet) 回首頁 8-1 6-1 8-2 說明企業在某一特定日期的財務狀況。主要包括資產、負債與權益三項，基本的會計公式為： 8-3 8-4 上一頁下一頁回首頁 8-1 6-1 8-2 8-3 8-4 上一頁下一頁 2.綜合損益表 (statement of comprehensive income) 回首頁 8-1 6-1 8-2 8-3 呈現企業在特定期間內的銷貨收入、成本、費用以及最終的經營成果。其基本的會計公式為： 8-4 上一頁下一頁回首頁 8-1 6-1 8-2 8-3 8-4 上一頁下一頁 3.權益變動表 (Statement of changes in equity) 記載企業在某特定期間內股東權益變動的狀況，包括股本、資本公積、保留盈餘等項目的變動狀況。 4.現金流量表(statement of cash.

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