Transcript Účtovanie o peniazoch v hotovosti • Pokladnica -) 211 • Je to účet aktív, na ktorom sa účtuje stav a pohyb peňazí v hotovosti. • +

Účtovanie o peniazoch v hotovosti
• Pokladnica -) 211
• Je to účet aktív, na
ktorom sa účtuje stav
a pohyb peňazí v
hotovosti.
• + prijaté šeky,
poukážky na
zúčtovanie, peniaze vo
výplatných vreckách a
peňažné prostriedky v
cudzej mene.
Účtovanie o peniazoch v hotovosti
• Na účte pokladnica možno účtovať len na
základe pokladničných dokladov : VPD a PPD
Pokladničná kniha
• V pokladničnej
knihe sú denné
záznamy
všetkých príjmov
a výdavkov,
ktoré
zaznamenáva
pokladník.
Peniaze v hotovosti
• Vecná správnosť zápisov o
peniazoch v hotovosti sa
kontroluje inventarizáciou.
• Vykonáva sa štvrťročne.
• Vykonávajú sa tieto úkony:
- fyzická inventúra
(pokladničné skonto)
- kontrola pokladničných
dokladov (náležitosti,
správnosť)
- kontrola zápisov v
pokladničnej knihe
- porovnávanie stavu na účte
211 (Pokladnica) a v
pokladničnej knihe
- vyčíslenie rozdielu
(schodok, prebytok)
Porovnávanie stavu na účte
211 a v pokladničnej knihe
Môže nastať skutočnosť:
1.
Účtovný stav = skutočnému stavu (vtedy
nieje žiadny rozdiel)
2. Účtovný stav > skutočný stav (vtedy vzniká
schodok v pokladnici, ktorý musí pokladník
uhradiť)
3. Účtovný stav < skutočnému stavu (vtedy
vznikne prebytok, ktorý sa zaúčtuje ako
výnos)
Účtovanie o ceninách
• Ceniny -) 213
• Ceniny sa účtujú na
syntetickom účte
• Zaraďujú sa k nim : kolky
a poštové známky v
zásobe, telefónne a
ostatné karty, stravné
lístky.
• K ceninám sa musí viesť
analytická evidencia
Peniaze na ceste
• Peniaze na ceste
– 261
• Na tomto účte
neúčtujeme len
pri výbere alebo
vklade peňazí z
bankového účtu,
respektíve na
bankový účet,
ale aj vtedy, keď
dochádza k
prevodu peňazí
medzi
finančnými
účtami.
Peniaze na
ceste
P. č.
Doklad
Účtovný prípad
MD
D
1.
PPD
Príjem peňazí do pokladnice
211
261
2.
VBÚ
Zaúčtovanie výberu peňazí z
bankového účtu
261
221
Účtovanie o bankových účtoch
• Bankové účty – 221
• Je to účet aktív,
preto sa ZS účtuje
na strane MD
• Prírastky -) na
strane MD
• Úbytky -) na
strane D
• Na BÚ účtujeme
len na základe
výpisu z bankového
účtu (VBÚč.
•
1.
2.
Účtovanie o bankových účtoch
K syntetickému účtu (Bankové účty) sa vedie
analytická evidencia:
Podľa jednotlivých účtov otvorených v
komerčných bankách
Podľa druhu meny (zahraničná alebo domáca)
Účtovanie o bankových účtoch
•
Účty podnikateľských subjektov otvorené v
komerčných bankách môžu mať pritom 3 základné
formy :
1.
Bežný účet -) na tento účet prichádzajú platby od
odberateľov, uhrádzajú sa záväzky voči
dodávateľom, voči daňovému úradu, záväzky z titulu
nemocenského a zdravotného poistenia...)
2.
Vkladový účet -) podnikateľské subjekty si ho
otvoria vtedy, ak chcú na krátky čas uložiť peňažné
prostriedky, ktoré nebudú v najbližšom čase
potrebovať.
3.
Devízový účet -) môžu si ho otvoriť podnikateľské
subjekty, ak obchodujú so zahraničnými partnermi a
uhrádzajú, resp. inkasujú peňažné prostriedky v
cudzej mene.
Účtovanie o krátkodobých
bankových úveroch
• Krátkodobé bankové
úvery – 231
• Účtujú sa tu úvery
poskytnuté
komerčnou bankou
na čas kratší ako 1
rok. Ide o účet pasív
preto sa na ňom
účtuje takto ––––––)
Účtovanie o krátkodobých
bankových úveroch
•
Účtuje sa
vždy na
základe výpisu
z tohto účtu ,
to znamená.
účtu z
krátkodobého
bankového
úveru (VBÚv)
Spracovala : PaulínKa Mariašová :D