Transcript Document

PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
Penatausahaan
Muhtar Mahmud
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 32/2004
UU 33/2004
UU 17/2003
UU 1/2004
PP 58/2005
PERDA
UU 15/2004
PERMENDAGRI
13/2006
59/2007
55/2008
PP 24/2005
PP 8/2006
PKD
Peraturan KDH
PP 58/2005
OMNIBUS REGULATIONS
LINGKUP
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Perencanaan
Pelaksanaan
Input Proses Output/
Input
Pengawasan/
Pengendalian
Proses Output/Input
Proses Output
Kebijakan Umum & Prioritas
Program
Kegiatan
Anggaran
•RPJP/RPJM
•Dokumen
Perencanaan
Lainnya
•Penjaringan
Aspirasi
• Kinerja Masa
Lalu
• Kebijakan
Pemerintah
Pusat
APBD
• Tolok Ukur
Kinerja
• Analisis Standar
Belanja
•Standar Biaya
Akuntansi
• Perda APBD
• Dokumen
• Catatan
Laporan
Pelaksanaan
APBD
Evaluasi
Kinerja
• Semester 1
•Akhir Tahun
(LKPD)
Hasil
Evaluasi
STRUKTUR ORGANISASI
DAN PARA PEJABAT YANG
MELAKUKAN PENGELOLAAN
KEUDA
KEKUASAAN PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH
(Pemegang Kekuasaan Pengelola Keuangan Daerah)
SEKRETARIS DAERAH
(Koordinator Pengelola Keuangan Daerah)
PPKD Selaku BUD
(Kepala BPKAD)
PENGGUNA ANGGARAN
(Kepala SKPD)
BENDAHARA
KUASA PA
PPTK
PPK - SKPD
KUASA BUD
STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN
SKPD
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(Kepala SKPD)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n1)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Kabid n)
KUASA PENGGUNA
ANGGARAN
(Sekretaris)
PPTK
PPTK
PPK - SKPD
1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;
2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan;
3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban
pengeluaran pelaksanaan kegiatan
1. Menyiapkan SPM
2. Memverifikasi SPJ
3. Melaksanakan
Akuntansi dan
Pelaporan
Keuangan
BENDAHARA
PENERIMAAN/
PENGELUARAN
Pembantu Bendahara
Membantu Bendahara
Penerimaan & Bendahara
Pengeluaran:
• Membuat dokumen
• Mencatat pembukuan
• Gaji
BENDAHARA
PPKD selaku BUD
PENGGUNA
ANGGARAN
BENDAHARA
PENERIMAAN
BENDAHARA
PENGELUARAN
1.
2.
3.
STS
RPH
SPJ - PDPT
1.
2.
3.
SPP – UP/GU/TU
BUKU2
SPJ-BELANJA
HUBUNGAN
FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
(PPK-SKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK – SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PENYIMPANAN
SPM
VERIFIKASI
SPJ
AKUNTANSI&
PELAPORAN
KEUANGAN
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH/
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PPKD Selaku BUD
(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
SEKRETARIS
BIDANG
PENDAPATAN
BIDANG
ANGGARAN
•
•
•
•
•
Memungut
Pendapatan
Mengelola
Pendapatan
Memverifikasi
pendapatan dari
Bendahara
Penerimaan
•
Menyusun
APBD dan
Perubahan
APBD
Mengesahkan
DPA SKPD
BIDANG
AKUNTANSI
•
•
•
Melaksanakan
Akuntansi
Menyusun
Laporan
Keuangan
Pemda
Menyusun
Laporan
Semester
BIDANG
ASET
•
Mengelola
Aset
Daerah
PPK - SKPD
BIDANG
INVESTASI
•
Mengelola
Investasi
Daerah
KUASA BUD
BIDANG
PERBENDAHARAAN
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
(BIDANG PERBENDAHARAAN)
URUSAN
PENERIMAAN
Menerima, menyimpan
Uang daerah
URUSAN
PENGELUARAN
1.
2.
3.
Menyiapkan SPD
Menerbitkan SP2D
Membayar
•
•
•
URUSAN
PELAPORAN
URUSAN
TATA USAHA
Menyiapkan Anggaran Kas
Menyusun Laporan Arus
Kas
Memantau Pelaksanaan
APBD
1. Urusan Tata
Usaha Internal
MODEL 1
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
KUASA PENGGUNA ANGG.
KUASA PENGGUNA ANGG.
Kasubbid
Kasubbid
PPTK
PPTK
MODEL 2
STRUKTUR ORGANISASI
KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN
SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD
Ka UPT
Ka SKPD
PPTK
PPTK
MODEL 3
STRUKTUR ORGANISASI SKPD –
(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)
SEKDA
Pj. Pengguna Anggaran
ASISTEN
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/KARO
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TUK
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
MODEL STRUKTUR ORGANISASI SKPD –
SEKRETARIAT DAERAH
KABUPATEN/KOTA
SEKDA KAB/KOT
Pj. Pengguna Anggaran
KPA = PEMBUAT KOMITMEN
KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbag
Pj. Pelaksana TK
Kasubbag TU
Pj. Penatausahaan
Keuangan SKPD
PROSES
PENATAUSAHAAN
PENATAUSAHAAN KEUDA
1.
Penatausahaan pada SKPD:
–
–
Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2.
Penatausahaan pada SKPKD
–
–
Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH
RPJMD/
RKPD
KUA
PPAS
EVALUASI
PERDA
APBD
RAPBD
Penjabaran
APBD
DPASKPD
ANGGARAN
KAS
RKA-SKPD
DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN
ANGGARAN
SPP-LS
SPM-LS
SP2D
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
SP2D
SPD
SPP-UP
SPP-GU
SPP-TU
SPJ
SPP
SPP – Uang Persediaan (SPP-UP)
 SPP – Ganti Uang (SPP-GU)
 SPP – Tambahan Uang (SPP-TU)
 SPP – Langsung (SPP – LS)

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP – UP







Surat Pengantar SPP – UP
Ringkasan SPP – UP
Rincian SPP – UP
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa
TIdak Boleh Digunakan Selain UP
dll
Kelengkapan Dokumen SPP – GU







Surat Pengantar SPP – GU
Ringkasan SPP – GU
Rincian SPP – GU
Salinan SPD
Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa
Tidak Boleh Digunakan Selain GU
dll
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP – TU






Surat Pengantar SPP – TU
Ringkasan SPP – TU
Rincian SPP – TU
Salinan SPD
Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak
Boleh Digunakan Selain TU
Dll
Karakteristik SPP-TU
1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak
2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Permintaan
3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan
4. Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Disetor
Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pembayaran
Gaji dan Tunjangan




Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
 Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji
 SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’
 Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran
 Surat Pindah/Surat Kematian
 SSP PPh Pasal 21
 dll
Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang dan
Jasa




Surat Pengantar SPP – LS
Ringkasan SPP – LS
Rincian SPP – LS
Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.











Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait
SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
Surat perjanjian kerjasama/kontrak
Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima
Kwitansi bermaterai/nota/faktur
Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
Berita acara pemeriksaan
Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan
Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
Dokumen lain yang dipersyaratkan
dll
SPM
SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)
 SPM – Ganti Uang (SPM-GU)
 SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)
 SPM – Langsung (SPM – LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP
SP2D
1.
2.
3.
Dapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjuk
Bukan Alat Pembayaran
Dapat diterbitkan jika:


4.
5.
Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran
yang tersedia; dan/atau
Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan
ketentuan perundang - undangan
Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima
SPM
Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak
Diterima SPM
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
BANK
BENDAHARA
PENGELUARAN
(SPP-LS)
UANG
PPTK
(menyiapkan dokumen)
Tagihan dan
Laporan Kegiatan
FIHAK
III
PROSES PENCAIRAN DAN
PEMBAYARAN UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SPM – UP/GU/TU
PPK - SKPD
KUASA
BUD
SP2D
SPP – UP/GU/TU
BENDAHARA
PENGELUARAN
BANK
UANG
PELAKSANAAN DAN
PENATAUSAHAAN
NO
URAIAN
KETERANGAN
1
Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD
SEKDA
2
Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas
PPKD
3
Menerbitkan SPD
PPKD SELAKU BUD
4
Menerima dan menyetor penerimaan SKPD
BENDAHARA PENERIMAAN
5
Penyiapan dokumen SPP-LS
PPTK
6
Pengajuan SPP-UP/GU/TU (sistem UYHD)
BENDAHARA PENGELUARAN
7
Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS
KEPALA SKPD
8
Menerbitkan SP2D
BUD/KUASA BUD
9
Pertanggungjawaban (SPJ)
KEPALA SKPD
ANGGARAN KAS


Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk
yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan
perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan
dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan
dalam satu periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan
untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana
serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk
mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan
rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPASKPD yang telah disahkan.
MEKANISME PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD
menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
 Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan
kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan
Rancangan DPA-SKPD.
 Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD
dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan
DPA-SKPD.
 Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas
Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan
Kepala Daerah.

Contoh Format Anggaran Kas SKPD
No.
1.
Uraian
Pendapatan
Jumlah Pendapatan
2.
Belanja
a. Belanja Tidak Langsung
Jumlah Belanja Tidak Langsung
b. Belanja Langsung
- Program A
--Kegiatan A.1…..
--Kegiatan A.2…..
- Program B
--Kegiatan B.1….
Jumlah Belanja Langsung
Jumlah Belanja
Bulan
Jan
Feb
Mar
…
Okt
Nov
Des
Plafon